掛け取引は、企業間取引において一般的に行われているものです。そして、売掛金を回収する権利として「売掛債権」があります。本記事では、そんな売掛債権の種類や管理方法、未回収リスクを回避する方法まで詳しく解説します。ぜひ本記事を参考にして、売掛債権を適切に管理してください。
売掛債権の種類
売掛債権とは、企業が商品やサービスを提供した際に、後から代金を請求できる権利のことを指し、売上債権とも呼ばれます。多くの取引をその都度現金でやり取りすると業務の効率が悪いため、一定期間分の取引をまとめて後払いする「信用取引」として広く活用されています。ただし、取引先の経営状態によっては代金を回収できないリスクも伴うため、適切な管理が欠かせません。売掛債権には主に「売掛金」「受取手形」「電子記録債権」の3種類があります。
売掛金
まず、最も一般的なのが売掛金です。これは商品の販売やサービス提供の際に発生し、請求書などの書面を基に後日支払われる代金を指します。公的な証書が発行されるわけではなく、取引先との信用関係によって成り立つ点が特徴です。回収期間は契約に基づき「月末締め翌月払い」などさまざまな形が取られます。
また、売掛金は相手側から見ると買掛金にあたり、双方で債権と債務の関係になります。
受取手形
次に受取手形は、売掛金と同様に後払いの取引で発生しますが、手形という証書が発行される点が大きな違いです。手形には支払期日が明記されており、その日に銀行で現金化できます。また、手数料を支払えば期日前に資金化することも可能です。ただし、取引先が手形を決済できない場合には不渡りとなり、資金回収が困難になるというリスクが存在します。
電子記録債権
最後に電子記録債権は、紙の手形や書類を使用せず、データベース上で取引内容を記録・管理する仕組みです。金融機関が発行から決済までを電子的に処理するため、紛失や破損のリスクがなく、期日の現金化も自動で行われます。管理の手間を軽減し、利便性が高い点から近年注目されている制度です。
売掛債権の管理方法
売掛債権の管理は、企業の資金繰りを安定させ、未回収リスクを防ぐために非常に重要なプロセスです。管理が不十分だと、資金不足や不良債権の発生、取引先との信頼関係の損失など、さまざまな問題につながる可能性があります。そのため、売掛債権の管理には、請求から入金までの流れを適切に把握する一連のプロセスが求められます。
支払条件を明確にする
まず基本として、取引開始時に支払条件を明確にすることが欠かせません。支払期日や方法、遅延時の対応などを契約書や注文書に明記することで、後のトラブルを防ぎ、必要に応じて正式に督促や遅延損害金を請求できる体制を整えることができます。また、請求書発行日や入金予定日、実際の入金日を一覧化し、入金状況をリアルタイムで把握することも重要です。小規模な企業ではスプレッドシートでも対応可能ですが、取引数が多い場合は会計ソフトや債権管理システムの活用が望ましいです。
入金予定表を作成することで、取引先ごとの入金サイクルを把握し、資金繰りの見通しを立てやすくなります。
与信管理の徹底
さらに、与信管理を徹底することも欠かせません。取引先の信用力を評価するためには、会社概要や決算書などの財務情報を収集し、定量的・定性的に分析します。分析結果をもとに、取引先ごとに与信限度額を設定し、万が一の貸倒れリスクに備えます。与信管理は一度行えば終わりではなく、企業の業績や資金状況の変化に応じて定期的に見直すことが必要です。
指標の確認
加えて、売掛債権の健全性を数値で把握するために「売上債権回転期間」「売上債権回転率」といった指標を定期的に確認することが有効です。これにより、売掛金がどれくらいの期間で現金化されているかを把握でき、資金の流れを改善する手掛かりとなります。売掛債権の未回収リスクを回避する方法
売上債権の未回収リスクを下げる手段としては、主に「請求代行サービス」「ファクタリング」「売掛金保証サービス」の3つがあります。請求代行サービス
請求代行サービスは、外部の専門業者が請求書発行や入金確認、督促、残高管理などを代行する仕組みです。これにより、社内での督促業務や入金管理の手間を軽減できます。特に取引件数が多い企業や支払サイトが長い場合に有効で、回収漏れや督促タイミングの遅れを防ぎ、営業部門が本業に集中できるメリットもあります。
ファクタリング
ファクタリングは、自社の売掛債権を専門会社に譲渡して、支払期日前に現金化する資金調達手段です。これにより資金繰りを早期に確保でき、黒字倒産のリスクを防ぐことが可能です。ファクタリングには、売掛債権を直接売却して現金化する「買取型」と、取引先の支払い不能に備える「保証型」があります。買取型では二社間・三社間の方式により手数料や透明性が異なり、保証型では貸倒リスクを抑える保険的役割が果たされます。
売掛金保証サービス
売掛金保証サービスは、取引先が支払不能となった場合に保証会社が代わりに支払う仕組みです。未回収リスクの軽減やキャッシュフローの安定化が図れるだけでなく、与信調査や債権回収の手間も削減されます。その結果、経理部門の負担を減らしつつ、新規取引や販売機会の拡大にもつなげることが可能です。
